Как убытки на АУСН могут снизить ваши налоговые расходы

Когда ваши расходы превышают доходы, возникает убыток. На упрощённой системе налогообложения Доходы минус расходы этот убыток можно использовать для уменьшения будущих налогов.

1. Главный принцип: перенос убытка вперед

Убыток из предыдущего месяца автоматически уменьшает налоговую базу текущего месяца.

• Пример: В январе убыток составил 100 000 руб., а в феврале прибыль достигла 150 000 руб. Налог в феврале будет рассчитываться только с разницы 50 000 руб.
• Важно: Нельзя вернуть убыток назад. Если в январе был уплачен налог, а в феврале зафиксирован убыток, налоговые органы не вернут уплаченные средства, но этот убыток поможет в дальнейшем снизить налоги в марте и последующих месяцах.

2. Правило минимального налога (3%)

На АУСН всегда необходимо уплачивать налог, даже при наличии выручки. Если убыток фиксируется, государство все равно заберет 3% от всех поступлений.

• Если есть доходы, но при этом убыток: уплачивается 3% от общего дохода.
• Если доходов нет: платить не требуется.
• Хорошая новость: разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным по общим правилам, можно учитывать как убыток в будущих периодах.

3. Какие ограничения нужно знать?

4. Пример в цифрах

• В январе: доход 200 тыс. руб., расход 260 тыс. руб. убыток 60 тыс. руб.
• Налог к уплате: 3% от дохода составит 6 000 руб.
• Итоговый убыток на балансе: 60 тыс. (убыток) + 6 тыс. (налог) = 66 тыс. руб.
• В феврале: доход 300 тыс. руб., расход 210 тыс. руб. прибыль 90 тыс. руб.
• Налоговая база: 90 000 (прибыль) - 66 000 (убыток) = 24 000 руб.
• Налог по общим правилам: 20% от 24 тыс. = 4 800 руб.
• Минимальный налог: 3% от дохода = 9 000 руб.
• Налог к уплате: 9 000 руб.
• Разница между налогами: 4 200 руб. может быть учтена как убыток в марте.

Что проверить предпринимателю?

Налог рассчитывается автоматически, но важно следить за несколькими аспектами: