Федеральный закон № 425?ФЗ от 28 ноября 2025 года коренным образом изменил налоговую архитектуру России. Поправки к Налоговому кодексу, вступающие в силу с 1 января 2026 года, затрагивают широкий круг плательщиков — от предприятий с иностранными учредителями до малого бизнеса и IT?компаний.
Ключевые нововведения
НДС: базовая ставка повышается с 20% до 22%, что отразится на ценах и налоговой нагрузке продавцов товаров и услуг.УСН: порог для освобождения от НДС в рамках упрощёнки снижен до 20 млн рублей в 2026 году.«Доходы минус расходы»: для платильщиков УСН расширяется перечень вычитаемых затрат — в том числе расходы на модернизацию и реконструкцию нематериальных активов; список становится более открытым, вводится категория «прочие расходы». Проценты по банковским депозитам исключаются из облагаемых доходов.Переход с пониженных ставок НДС (5% или 7%) на общую ставку возможен досрочно — в течение первого года, без трёхлетнего лимита.Технологический сбор: с сентября 2026 года вводится неналоговый платёж для импортеров и производителей электроники — ставки и перечень товаров установит Правительство (вплоть до 5 тыс. руб. за единицу).Страховые взносы: льготные тарифы 15% отменяются для большинства отраслей; вводятся общие тарифы (30% и 15,1%), льготы сохраняются лишь для отдельных секторов, например обрабатывающей промышленности и общепита.Контроль ФНС усиливается: выездные и камеральные проверки получают расширенные полномочия по проверке истекших периодов текущего года, привлечению инспекторов из других регионов и доступу к помещениям и документам.Игорный бизнес: букмекеры и тотализаторы помимо специального налога будут платить налог на прибыль по ставке 25%, при этом в расходах можно учитывать выплаты выигрышей и целевые отчисления.IT?льготы: скорректирован перечень выгод по страховым взносам — ставка на выплаты сверх лимита обнуляется, а в список доходов добавлены, в том числе, суммы от проектирования оборудования для производства электроники.Исправление ошибок: запрещено уменьшать налоговую базу текущего периода за счёт недоимок прошлых лет, если это приводит к экономии на фоне повышенной налоговой ставки.Последствия и рекомендации
Изменения потребуют пересмотра налогового планирования, контрактной политики и бюджетов компаний, в том числе предприятий с китайскими соучредителями. Сурана Раднаева, генеральный директор консалтинговой компании «Синорусс», подчеркнула важность оперативного мониторинга новаций для снижения рисков и корректировки финансовых моделей.
Бизнесу и бухгалтерам рекомендуется обновить учетные политики, проверить право на льготы и пересмотреть условия работы с партнёрами и поставщиками, чтобы адаптироваться к новой фискальной реальности.
